Welke managementinformatie helpt een BV of DGA daadwerkelijk sturen?

Resultaat alleen is niet genoeg

Een winst-en-verliesrekening laat zien hoe omzet en kosten zich ontwikkelen, maar verklaart niet automatisch waarom de bankrekening stijgt of daalt. Combineer resultaat daarom met balans en liquiditeitsinformatie. Een onderneming kan winstgevend zijn en toch tijdelijk weinig liquide middelen hebben door investeringen, voorraad of langzaam betalende klanten.

Omzet en marge

Voor veel ondernemingen is omzet alleen een te grove stuurvariabele. Brutomarge of projectmarge laat zien hoeveel er overblijft nadat directe kosten zijn meegenomen. Welke marge zinvol is hangt af van het bedrijfsmodel: horeca kijkt anders naar inkoop dan een technisch projectbedrijf of uitzendbureau naar personeelskosten.

Debiteuren en liquiditeit

Een actueel overzicht van openstaande facturen helpt om te zien welk deel van de omzet nog niet is ontvangen. Combineer dit met komende belastingbetalingen, salarissen en andere vaste lasten om eerder te herkennen wanneer de liquiditeit onder druk kan komen.

Loon- en personeelskosten

Bij werkgevers vormen salarissen, werkgeverslasten en pensioen vaak een aanzienlijk deel van de kosten. Een periodiek loonkostenoverzicht maakt zichtbaar hoe personeelskosten zich ontwikkelen ten opzichte van omzet of begroting.

Specifiek voor holding en DGA

Bij een BV-structuur zijn ook onderlinge rekening-courantposities, managementfees, dividend en geldstromen tussen holding en werkmaatschappij relevant. Voor de DGA kan daarnaast het gebruikelijk loon en de verhouding tussen privé-opnamen, salaris en dividend aandacht vragen. Deze cijfers moeten in samenhang worden beoordeeld.

Maak rapportage actiegericht

Een rapportage is pas nuttig als duidelijk is welke afwijking actie vraagt. Kies daarom liever vijf tot tien relevante indicatoren die periodiek worden besproken dan een groot dashboard dat niemand gebruikt. De administratie moet bovendien eerst voldoende actueel en betrouwbaar zijn; anders ontstaat schijnprecisie.